您现在的位置:首页 > 会计从业考试复习指导 >

会计资格考试《会计电算化》高频考点:账务处理模块的应用


  【高频考点】账务处理模块的应用

  【考点知识要求】掌握账务处理模块的相关操作。

  【要点】

  账务处理模块也叫总账模块或总账处理系统,在电算化会计信息系统中处于核心地位。

  账务处理流程

 

1

  (一)录入期初余额

  1.录入会计科目期初余额

  (1)一般只需对末级科目录入,系统会自动汇总。

  (2)如果设置了数量核算,还应输入数量和单价。

  (3)如果设置了外币核算,应先录入本币余额,再录入外币余额。

  (4)如果设置了辅助核算,应从辅助账录入期初明细数据,系统会自动汇总并生成会计科目的期初余额。

  【提示】

  (1)在期初余额录入完毕后,应进行试算平衡。

  (2)一般情况下,在日常业务发生时可能初始化工作仍然没有完成。

  (3)即使试算报告提示有误,仍可输入记账凭证,但是不能记账。

  2.录入会计科目本年累计发生额

  用户如在会计年度中建账,则除了需要录入启用月份的月初余额外,还需录入本年度各会计科目截止上月份的累计发生额。

  【总结】

  年初建账——录入期初余额

  年中建账——录入启用月份月初余额+截至上月末累计发生额。

  (二)日常处理

 

2

  1.凭证录入

  (1)录入内容

  ①对于系统初始设置时已经设置为辅助核算的会计科目,在填制凭证时,系统会弹出相应的窗口,要求根据科目属性录入相应的辅助信息;

  ②对于设置为外币核算的会计科目,系统会要求输入外币金额和汇率;

  ③对于设置为数量核算的会计科目,系统会要求输入该会计科目发生的数量和交易的单价。

  (2)凭证录入的输入校验

  ①会计科目是否存在;

  ②会计科目是否为末级科目;

  ③会计科目是否符合凭证的类别限制条件;

  ④发生额是否满足“有借必有贷,借贷必相等”的记账凭证要求;

  ⑤凭证必填内容是否填写完整;

  ⑥手工填制凭证号的情况下还需校验凭证号的合理性。

  2.凭证修改

  (1)修改内容

  一般包括摘要、科目、金额及方向等。

  ①凭证类别、编号不能修改;

  ②制单日期的修改也会受到限制。

  修改后,系统仍按照凭证录入时的校验标准来对凭证内容进行检查,只有满足了校验条件后,才能进行保存。

  (2)凭证修改的操作控制

  ①修改未审核或审核标错的凭证(直接修改);

  ②修改已审核而未记账的凭证(先取消审核,再修改);

  ③修改已经记账的凭证;

  ④修改他人制作的凭证;

  ⑤修改其他系统传来的凭证。

  3.凭证审核

  (1)凭证审核的要点

  ①对记账凭证的正确性、合规合法性等进行检查核对;

  ②内容、金额是否与原始凭证相符;

  ③编制是否符合规定;

  ④所附单据是否真实、完整等。

  (2)凭证审核的操作控制

  ①审核人员和制单人员不能是同一人;

  ②审核凭证只能由具有审核权限的人员进行;

  ③已经通过审核的凭证不能被修改或者删除,如果要修改或删除,需要审核人员取消审核签字后,才能进行;

  ④审核未通过的凭证必须进行修改,通过审核后方可被记账。

  4.凭证记账

  记账的操作控制

  (1)期初余额不平衡、不能记账;

  (2)上月未结账,本月不可记账;

  (3)未被审核的凭证不能记账;

  (4)一个月可以一天记一次账,也可以一天记多次账,还可以多天记一次账

  (5)记账过程中,不应人为终止记账。

  (三)月末结账

  1.结账每个月只能进行一次。必须在本月的核算工作都已完成,系统中数据状态正确的情况下才能进行。

  2.月末结账操作的控制

  (1)检查本月记账凭证是否已经全部记账,如有未记账凭证,则不能结账;

  (2)检查上月是否已经结账,如上月未结账,则本月不能结账;

  (3)检查总账与明细账、总账与辅助账是否对账正确,如果对账不正确则不能结账;

  (4)对会计科目余额进行试算平衡,如试算不平衡将不能结账;

  (5)检查损益类账户是否已经结转到本年利润,如损益类科目还有余额,则不能结账;

  (6)当其他各模块也已经启用时,账务处理模块必须在其他各模块都结账后,才能结账。

  【提示】结账前,要进行数据备份,结账后发现业务处理有误,可利用备份数据恢复到结账前的状态。

  (四)其他考点

  1.现金日记账、银行存款日记账及资金日报表的管理

  日记账:包括查询和输出。

  资金日报表:查询、输出或打印,提供当日借、贷金额合计和余额,以及发生的业务量等信息。

  2.支票管理

  

3

  3.银行对账

 

4

  4.转账生成的凭证

  (1)保存系统自动生成的转账凭证时,同样会对凭证进行校验,只有通过了校验的凭证才能进行保存。

  (2)生成后的转账凭证将被保存到记账凭证文件中,制单人为执行自动转账生成的操作员。

  (3)同样要进行后续的审核、记账。

  5.对账

  (1)主要包括总账和明细账、总账和辅助账、明细账和辅助账的核对。

  (2)用户应该经常进行对账,至少一个月一次,一般可在月末结账前进行。

  (3)只有对账正确,才能进行结账操作。

  【例题·单选题】下列关于账务处理模块的表述中,不正确的是( )。

  A.账务处理模块是会计核算软件的核心

  B.完成系统初始化是账务处理模块正确运行的前提

  C.不同会计核算软件账务处理的基本模式是一致的

  D.账务处理模块不提供企业内部管理所需的信息

  【例题·多选题】下列关于月末结账操作的说法正确的有( )。

  A.上月未结账,本月不得结账

  B.试算不平衡,可以结账

  C.有未记账凭证,不可以结账

  D.对账不正确,不能结账

  【答案】ACD

课程推荐

  • 初级会计职称特色班
  • 初级会计职称精品班
  • 初级会计职称实验班
课程班次 课程介绍 价格 购买
特色班

班次特色
含普通班全部课程+服务。同时开通模拟考试题库,题库以考试大纲为主导,准确把握考试重点、难点与考点,教授答题思路与方法,剖析历届考试失分规律,指明考试中“陷阱”、“雷区”和“误区”所在。帮助考生减少答题失误,助学员高分过关。
课程组成
基础学习班+习题精讲班+考前冲刺班+模拟考试系统+在线答疑+电子版教材

290元/一门
580元/两门
购买
课程班次 课程介绍 价格 购买
精品班

班次特色
含特色班全部课程+服务,同时为开通精品班的学员配备相应的直拨咨询号码,专人答疑,建立完善的学员信息库,及时回访跟踪,了解学员学习情况,督促学习,提高学员学习效率。
课程组成
基础学习班+习题精讲班+考前冲刺班+模拟考试系统+在线答疑+电子版教材+ 赠送会计基础财经法规课程、题库+会计实务课程+当前不过,下期免费学

480元/一门
960元/两门
购买
课程班次 课程介绍 价格 购买
实验班

班次特色
含精品班全部课程+服务,实验班学员享受班主任制教学制度,并签署协议,当期考试不通过退还该课程学费(必须参加当期考试)。选报实验班课程的学员,还将免费获赠上期考试同科目下其他所有名师主讲的课程!
课程组成
基础学习班+习题精讲班+考前冲刺班+模拟考试系统+在线答疑+电子版教材+ 赠送会计基础财经法规课程、题库+会计实务课程+考试不通过,学费全额退

1000元/一门
2000元/两门
购买
  • 初级会计职称机考模拟系统综合版

相关文章

无相关信息

网络课程涵盖(36学时):

一、《管理会计概论》

二、《管理会计人员职业道德》

三、《预算实务》
含预算编制、预算执行、预算控制与分析

四、《成本管理》
含成本控制方法、成本责任、标准成本系统、作业成本分配等

新增实操课程(30学时):

1、《预算实操》

2、《成本实操》

更新时间2020-03-26 18:43:26【至顶部↑】
联系我们 | 邮件: | 客服热线电话:4008816886(QQ同号) | 

付款方式留言簿投诉中心网站纠错二维码手机版

客服热线电话:4008816886(也是QQ号)

电子信箱:
付款方式   |   给我留言   |   网站纠错   |   电脑版
Top