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江苏会计资格考试《财经法规与会计职业道德》考试大纲――第三章 税收法律制度


第三章  税收法律制度

?第一节  税收概述

一、税收的概念与分类?
(一)税收概念与分类
1
.税收的概念?
2
.税收的作用
1)税收是国家组织财政收入的主要形式?
2)税收是国家调控经济运行的重要手段
3)税收具有维护国家政权的作用
4)税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
(二)税收的特征?
1
.强制性
2
.无偿性
3
.固定性
(三)税收的分类?
1
.按征税对象分类。可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型?
2
.按征收管理的分工体系分类。可分为工商税类、关税类
3
.按照税收征收权限和收入支配权限分类。可分为中央税、地方税和中央地方共享税
4
.按照计税标准不同进行的分类;可分为从价税、从量税和复合税
二、税法及构成要素?
(一)税收与税法的关系
1
.税法的概念
2
.税收与税法的关系
(二)税法的分类
1
.按照税法的功能作用的不同,将税法分为税收实体法和税收程序法
2
.按照主权国家行使税收管辖权的不同,可分为国内税法、国际税法、外国税法
3
.按照税法法律级次划分,分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件
(三)税法的构成要素
1
.征税人
2
.纳税义务人?
3
.征税对象?
4
.税目
5
.税率?
1)比例税率
2)定额税率?
3)累进税率
6
.计税依据?
1)从价计征?
2)从量计征?
3)复合计征
7
.纳税环节?
8
.纳税期限?
9
.纳税地点
10
.减免税?
1)减税和免税?
2)起征点
3)免征额?
11
.法律责任


  一、增值税
(一)增值税的概念与分类
1
.增值税的概念
2
.增值税的分类
1)生产型增值税
2)收入型增值税
3)消费型增值税
(二)增值税一般纳税人
(三)增值税税率
(四)增值税应纳税额
1
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